BFH-Urteil: Zinsswaps können Betriebsausgaben sein – unter klaren Bedingungen
(BFH, Urteil vom 10.04.2025 – VI R 11/22, veröffentlicht am 20.06.2025) Kernaussage: Ausgleichszahlungen aus Zinsswap-Geschäften sind nur dann als Betriebsausgaben abziehbar (§ 4 Abs. 4 EStG), wenn sie zur Absicherung eines betrieblichen Zinsänderungsrisikos abgeschlossen wurden und das Geschäft von Anfang an als betrieblich behandelt wurde. Was ist ein Zinsswap? Ein Zinsswap ist ein Finanzinstrument, mit dem sich Unternehmen gegen steigende oder fallende Zinsen absichern können – z. B. […]
Erbschaft- und Schenkungsteuer: Geschlechtsspezifische Sterbetafeln sind verfassungsgemäß
Was sind geschlechtsspezifische Sterbetafeln? Bei der Bewertung lebenslanger Nutzungen und Leistungen (z. B. Nießbrauch oder Leibrente) im Rahmen der Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer wird der Kapitalwert mithilfe von sogenannten Vervielfältigern ermittelt (§ 14 BewG). Diese basieren auf den Sterbetafeln des Statistischen Bundesamts – unterschieden nach Geschlecht, da Frauen statistisch eine höhere Lebenserwartung haben als Männer. Beispiel: Eine Frau erhält aufgrund ihrer statistisch längeren Lebenserwartung einen höheren Kapitalwert für den Nießbrauch als ein gleichaltriger Mann […]
Vorsteuerabzug bei Pkw-Sacheinlage in eine GmbH – was Sie wissen müssen
Kann eine GmbH die Vorsteuer aus einem Pkw-Kauf abziehen, obwohl die Rechnung auf den Gesellschafter ausgestellt ist? Ja, das ist möglich – unter bestimmten Voraussetzungen.Wird ein Pkw im Rahmen einer Sachgründung in eine GmbH eingebracht und später ausschließlich unternehmerisch genutzt, kann die GmbH die beim Kauf angefallene Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen – selbst wenn die Rechnung auf den Gesellschafter ausgestellt ist. Diese […]
Neue Grundsteuer: Gericht lehnt Musterschreiben ab
Wichtige Information für private Eigentümerinnen und Eigentümer Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat am 18. März 2025 (Az. 3 V 3046/25) entschieden, dass ein Antrag auf Aussetzung der neuen Grundsteuer mit einem Standard-Musterschreiben aus dem Internet nicht zulässig ist. Was ist passiert? Viele Bürgerinnen und Bürger versuchen derzeit, sich gegen die neuen Grundsteuerbescheide zu wehren – oft mit Textbausteinen und Musterschreiben, die im […]
Cannabis-Clubs & Gemeinnützigkeit – Kiffen ja, Steuervergünstigung nein
Können Cannabis-Anbauvereinigungen als gemeinnützige Vereine anerkannt werden?Die Antwort der Oberfinanzdirektion Frankfurt am Main (OFD) ist klar – und trocken wie ein überlagertes Kräutlein: Nein. Kiffen wird vom Staat nicht subventioniert. Was ist passiert? Seit dem 1. Juli 2024 dürfen Erwachsene in sogenannten Cannabis-Anbauvereinigungen gemeinsam Cannabis anbauen und untereinander weitergeben – nicht-gewerblich und nur zum Eigenkonsum.Allerdings: Die Idee vom […]
Renteneinkünfte & Wegfall des Vorläufigkeitsvermerks
Renteneinkünfte: Wegfall des Vorläufigkeitsvermerks bei der Rentenbesteuerung Bei vielen Rentnerinnen und Rentnern tauchte in den letzten Jahren in der Steuererklärung ein vertrauter Satz auf: „Der Bescheid ergeht insoweit vorläufig zur Frage der Verfassungsmäßigkeit der Rentenbesteuerung.“ – Doch damit ist nun Schluss. Was hat sich geändert? Laut Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) vom 10.03.2025(Az. IV D 1 – […]
Vermögensübertragung & Unterhaltsabzug nach § 33a EStG
Wer Angehörige finanziell unterstützt, kann diese Unterhaltsaufwendungen unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich geltend machen – geregelt in § 33a Abs. 1 EStG. Entscheidend ist dabei unter anderem, ob die unterstützte Person über eigenes Vermögen verfügt. Voraussetzungen für den Unterhaltsabzug Nach § 33a Abs. 1 Satz 3 EStG ist ein Abzug möglich, wenn die unterstützte Person: Nicht zu berücksichtigen sind gemäß § 90 Abs. 2 Nr. 8 SGB XII: Vermögensgrenze: […]
Zollrecht: BFH erlaubt Nacherhebung von Einfuhrzoll – Warnung an Händler mit Importstruktur außerhalb der EU
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14.01.2025 (Az. VII R 8/21; veröffentlicht am 30.05.2025) entschieden, dass der Zoll auch rückwirkend Einfuhrabgaben nacherheben darf, wenn ein struktureller Rechtsmissbrauch vorliegt – selbst dann, wenn die Behörden die Praxis über Jahre hinweg nicht beanstandet haben. Was bedeutet das für Händler mit eigenem Onlineshop und Importen aus Nicht-EU-Ländern?Wer […]
Umsatzsteuer: Reitunterricht regelmäßig Freizeitgestaltung – Steuerpflicht bestätigt
BFH, Urteil vom 22.01.2025 – XI R 9/22 (veröffentlicht am 30.05.2025) Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Reitunterricht in der Regel der Freizeitgestaltung dient und damit umsatzsteuerpflichtig ist. Nur in begründeten Ausnahmefällen – insbesondere bei nachgewiesener berufsbezogener Qualifikation – kann eine Steuerbefreiung greifen. Sachverhalt Ein Reiterhof bot in den Jahren 2007 bis 2011 verschiedene Kurse […]
Aktuelles aus dem Steuerrecht: BFH zur Absetzbarkeit von Fitnessstudio-Beiträgen
Urteil des Bundesfinanzhofs vom 21.11.2024 – VI R 1/23Veröffentlicht zur allgemeinen Anwendung im Bundessteuerblatt IIErklärung des BMF vom 07.05.2025 Sehr geehrte Mandantinnen und Mandanten, das Thema „Gesundheit und Steuern“ begegnet uns in der Kanzlei regelmäßig – gerade wenn es um krankheitsbedingte Ausgaben geht. Ein neues Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 21.11.2024 – VI R 1/23 liefert nun […]