Liebe Mandantinnen und Mandanten,
die Weihnachtsmarktzeit steht vor der Tür. Für viele von Ihnen bedeutet das: Waren bestellen, Personal einteilen, den Stand vorbereiten – und hoffen, dass das Wetter mitspielt. Da soll die Umsatzsteuer nicht auch noch für kalte Füße sorgen.
Deshalb möchten wir Ihnen für das Weihnachtsgeschäft einen kurzen Hinweis mitgeben: Seit dem 1. Januar 2026 werden Speisen auch im Rahmen von Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen grundsätzlich mit 7 % Umsatzsteuer besteuert. Getränke beim Verzehr vor Ort bleiben bei 19 %.
Drei Beispiele aus dem Weihnachtsgeschäft
Die Bratwurst im Brötchen: Ihr Gast bestellt eine Bratwurst oder eine Portion Reibekuchen. Für diese Speisen gelten grundsätzlich 7 % Umsatzsteuer – auch beim Verzehr vor Ort.
Der Glühwein zum Aufwärmen: Ein Becher Glühwein, ein alkoholfreier Punsch oder ein Kaffee, der vor Ort getrunken wird, wird weiterhin mit 19 % Umsatzsteuer abgerechnet. „Alkoholfrei“ bedeutet also nicht automatisch „ermäßigt“.
Das Weihnachtsmarkt-Menü: Sie bieten eine Bratwurst und einen Glühwein zusammen für 10,00 € brutto an. Hier muss der Gesamtpreis aufgeteilt werden. Nach der Vereinfachungsregelung des Bundesfinanzministeriums können 70 % auf die Speise und 30 % auf das Getränk entfallen. In diesem Beispiel sind das 7,00 € brutto mit 7 % Umsatzsteuer und 3,00 € brutto mit 19 % Umsatzsteuer. Die Steuer ist jeweils bereits enthalten.
Lieber vorher kurz prüfen als hinterher lange korrigieren
Unsere Empfehlung: Nehmen Sie sich vor dem großen Andrang ein paar Minuten für einen Kassencheck. Sind Speisen und Getränke richtig hinterlegt? Funktioniert die Aufteilung Ihrer Kombiangebote? Und zeigt ein Testbeleg die gewünschte Abrechnung?
Gerade bei saisonalen Artikeln lohnt sich ein genauer Blick. Der neue Winterpunsch ist schnell auf der Karte – die passende Zuordnung in der Kasse sollte genauso schnell folgen.
Wenn Sie bei einem Angebot unsicher sind, melden Sie sich gerne bei uns. Wir klären die Zuordnung lieber gemeinsam im Vorfeld, als später fehlerhafte Abrechnungen aufzuarbeiten.
Wir wünschen Ihnen ein erfolgreiches Weihnachtsgeschäft, viele zufriedene Gäste und trotz aller Betriebsamkeit auch den einen oder anderen ruhigen Moment. Um das Wetter können wir uns leider nicht kümmern – um Ihre steuerlichen Fragen schon.
Herzliche Grüße
Christoph te Heesen und das Kanzleiteam
Steuerberater te Heesen
0203 42925-0 · info@stb-teheesen.net
Quellen
- § 12 Absatz 2 Nummer 1 und 15 UStG – ermäßigter Steuersatz für Speisen, auch bei Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken
- BMF-Schreiben vom 22. Dezember 2025 zur Wiedereinführung des ermäßigten Steuersatzes auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen – Abschnitt 10.1 Absatz 12 UStAE: Aufteilung von Kombiangeboten, Getränkeanteil 30 % des Pauschalpreises
Diese Information gibt einen allgemeinen Überblick. Besonderheiten einzelner Produkte, Verkaufsformen und zusätzlicher Leistungen sind gesondert zu prüfen.
