Umsatzsteuer für Händler · EU-Verkäufe · Differenzbesteuerung · Gebrauchtwagenhandel · Onlinehandel
Verkauf ins EU-Ausland: Was Händler bei Umsatzsteuer, Gelangensbestätigung und Differenzbesteuerung beachten sollten Steuerberater Christoph te Heesen · Ihr Steuerberater in Duisburg Viele Händler verkaufen heute nicht mehr nur vor Ort. Ein Gebrauchtwagen geht nach Rumänien, ein hochwertiges E-Bike wird an einen Unternehmer in den Niederlanden verkauft, Fahrradteile werden online nach Belgien geliefert oder ein Händler […]
Umsatzsteuer bei Handwerkern und Subunternehmern: Vorsicht bei der Rechnungserstellung durch Dritte
Im Handwerk werden Abrechnungen häufig nicht ausschließlich direkt zwischen Auftraggeber und Leistungserbringer erstellt. Oft sind Generalunternehmer, Bauträger, Projektgesellschaften, Einkaufsgemeinschaften oder andere Dritte in den Abrechnungsprozess eingebunden. Genau hier kann ein erhebliches umsatzsteuerliches Risiko entstehen. Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass Rechnungen, die ausdrücklich „im Namen und für Rechnung“ eines Unternehmens ausgestellt werden, diesem Unternehmen zugerechnet werden können. […]
Lager in Frankreich, Lieferung nach Deutschland: Wo ist die USt fällig – und über welchen Meldeweg läuft’s?
Wenn Sie Ware aus einem Lager in Frankreich an Kund:innen in Deutschland liefert, entscheidet im Kern eine Frage über alles Weitere: Wo endet der Transport – und damit wo liegt der Leistungsort? Daraus folgt der nächste Schritt: OSS (One Stop Shop) oder nationale USt-Meldung. 1) Einordnung des Falls: Ware FR → Kunde DE Bei innergemeinschaftlichen Fernverkäufen gilt vereinfacht: Der Ort der Lieferung liegt dort, wo […]
E-Rechnungen ab 2025 – Was das für uns Handwerker in Duisburg bedeutet
Seit dem 1. Januar 2025 müssen wir Handwerksbetriebe in Deutschland grundsätzlich E-Rechnungen ausstellen können. Auch wenn es Übergangsfristen gibt, reicht es nicht mehr, einfach nur eine PDF zu verschicken.Wichtig ist: Wir müssen jetzt schon in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen und technisch zu prüfen. Für meinen Betrieb mit drei Mitarbeitern bedeutet das:Wir müssen unsere Abläufe anpassen, damit wir keine […]
Umsatzsteuer: Reitunterricht regelmäßig Freizeitgestaltung – Steuerpflicht bestätigt
BFH, Urteil vom 22.01.2025 – XI R 9/22 (veröffentlicht am 30.05.2025) Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Reitunterricht in der Regel der Freizeitgestaltung dient und damit umsatzsteuerpflichtig ist. Nur in begründeten Ausnahmefällen – insbesondere bei nachgewiesener berufsbezogener Qualifikation – kann eine Steuerbefreiung greifen. Sachverhalt Ein Reiterhof bot in den Jahren 2007 bis 2011 verschiedene Kurse […]
Umsatzsteuer: Klärungsbedarf bei der Kleinunternehmerregelung – DStV fordert Überarbeitung des BMF-Schreibens
Mit dem Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) wurde § 19 UStG mit Wirkung zum 1. Januar 2025 neu gefasst. Gleichzeitig führte der Gesetzgeber den neuen § 34a UStDV ein, der Kleinunternehmern Erleichterungen bei der Rechnungsstellung gewährt. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat hierzu am 18. März 2025 ein BMF-Schreiben veröffentlicht, das den Abschnitt 14.7a Abs. 3 […]
Missbrauch der Kleinunternehmerregelung: Neues EuGH-Urteil schafft Klarheit
Vorsicht bei steuerlicher Gestaltung: Kleinunternehmerregelung darf nicht künstlich ausgenutzt werden Mit Urteil vom 04.10.2024 (C-171/23) hat der Europäische Gerichtshof (EuGH) entschieden, dass die gezielte Gründung einer Gesellschaft allein zur Umgehung der Umsatzgrenze für die Kleinunternehmerregelung einen Missbrauch darstellt – selbst dann, wenn nationales Recht ein solches Vorgehen nicht ausdrücklich verbietet. Was war passiert? In dem vom EuGH entschiedenen Fall ging es um einen […]
Umsatzsteuerlichen Regelungen für virtuelle Veranstaltungsleistungen
Hallo! ab dem 1. Januar 2025 ändern sich die erheblich umsatzsteuerlichen Regelungen für virtuelle Veranstaltungsleistungen. Besonders betroffen sind Online-Video-Konferenzen, Webinare und Livestreams. Wichtig ist hier die Unterscheidung zwischen Live-Streams und vorproduzierten Inhalten, da sie unterschiedliche steuerliche Folgen haben können. Unterscheidung von Leistungen: 1. Live-Streams: Werden Ihre Online-Konferenzen als Live-Stream übertragen, gelten diese als sonstige Veranstaltungsdienstleistung. 2. Vorproduzierte Inhalte: […]